其中，澳洲股市有如Vanguard、iShare、SPDR、VanEck等ETF發行公司進註，發行了不少ETF，也有部分費用率夠低，追蹤指數合理的標的，而台灣人購買澳洲ETF，也相對有部分的稅賦優勢。因此本文即簡介對台灣人來說，使用IB等管道在澳洲股市買ETF的稅務問題，以及有哪些標可能有優勢。
從稅務的角度來說，澳洲上市的ETF大致可分為三類：
一、註冊地在美國的澳洲上市ETF：
這類ETF雖然在澳洲上市，但註冊地仍在美國，因此稅務狀況與之前提到過的美國ETF完全相同，例如美股配息給ETF時不會課稅，但ETF配息給台灣人時會被扣30%的股利稅。
VTI（美國全市場指數）的澳洲版本VTS就是屬於此類，該ETF以澳幣計價，費用率與VTI相同，另也有澳洲版本的VEU（美國以外大型中型股），都是費用率很低的好標的，可惜都沒有稅務上的優勢。
二、註冊地在澳洲的非澳洲資產ETF：
這類ETF，因為配息給台灣人時原則上不收稅（但因為沒有每支都試過，這點無法完全確定），對台灣人而言可能有稅務優勢。
舉例而言，IJH、IJR澳洲版本的IJH（美國中型股）、IJR（美國小型股）註冊地是澳洲（可在ETF的資料中查詢domicile一欄來確認註冊地），原則上ETF在收到美國公司配息時，會被美國收取15%的股利稅，但ETF本身配息時，台灣投資人不會被課稅（有實際經驗）。因為有同樣稅賦優勢的英國股市，沒有美國S&P 400和S&P 600的ETF，方便與英國上市的S&P 500 ETF搭配，因此這兩支費用率都不高（和美國版本相同）的ETF，是澳洲ETF可能提供指數投資者的一個有利點。
其他非美非澳資產的ETF納稅原則也類似，但目前看來，就沒有特別比英國ETF優勢的地方。
三、註冊地在澳洲的澳洲資產ETF：
澳洲公司的股利，有所謂的完稅抵免（Franking Credits），是指公司相關收入已繳過稅，因此在發放股利的時候，收股利的人就能抵免稅。
所以如果台灣人直接買澳洲股票時，如果收到的股利屬於Franked Dividend（已完稅股利）則不收股利稅，如未完稅股利（Unfrenked Dividend）有可能會被收15-30%的稅（普通股比較不一定，而一般而言單一支Reits大多是屬於未完稅）
但在使用ETF時，在股票或Reits配息給ETF的時候，會先扣掉未完稅的股利（註），所以在ETF配息給台灣投資人的時候，就幾乎不會再扣稅。實際的例子如VAP（澳洲Reits的ETF），在2019年10月配發的股息中，僅被扣約佔配息0.03%的稅（目前判斷這應該是在現金部位的少少利息收入，屬於澳洲會對外國人收的利息稅（Interest Subject to Non-Resident Withholding Tax），但數量很少，影響不大）
整體而言，對於大範圍資產配置的台灣指數投資者來說，大致上會用到澳洲ETF的機會可能不多（畢竟大多內扣費用還較高，且要換澳幣也是多一筆成本），但仍有部分標的有一些優勢。
（註）VanEck曾經在澳洲，出了一支專門收錄只有完稅股息澳洲公司的ETF（VanEck Vectors S&P/ASX Franked Dividend ETF），讓ETF在收股息的時候都不會被收稅，不過該ETF在今年6月時，已改為追蹤ESG指數的ETF。
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7 則留言:
澳洲vanguard的ETF有提供股息再投入( ETF distribution reinvestment plan)
Vanguard網頁的說明是
An Investor may apply to participate in the Plan either in writing or by election through
Vanguard’s appointed Registrar.
不知道台灣投資人用IB能否參與?
這個應該是要直接跟vanguard買的才行。ib應該是沒辦法。
請問非澳洲稅務居民投資澳股，會有資本利得稅的問題嗎？
還是跟美股一樣，非稅務居民就免資本利得稅？
牧群:
就網上查到的資料和相關規定不是很確定（說法很紛歧），但我確實有在IB賣出過澳洲上市的ETF也有資本利得但目前還沒有被扣過稅。
請問 您說在IB賣出過澳洲上市的ETF也有資本利得但目前還沒有被扣過稅，您開戶時有提供TIN （台灣身份證號碼）嗎？我關心若提供當地銀行或劵商 台灣身份證號碼，若之後有股票資本利得，台灣報稅時要課稅
我有提供身分證號碼，我這邊指的是澳洲政府沒有課我的稅，台灣這邊的話，是單年海外收入超過100萬台幣，需要自行申報相關收入。
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